IEで作りたてのノードにフィルターを設定する

parentNode が null の状態で、node.filters に触れるとエラーになるため、

var node = document.createElement("div");

node.style.filter = "progid:DXImageTransform.Microsoft.Alpha()";

var filter = node.filters.item("DXImageTransform.Microsoft.Alpha"); // エラー

一時的に親を設定します。

var node = document.createElement("div");

// 一時的にnodeの親となる要素(隠しノードが用意できればそちらのほうがベター)
var tmpParent = document.body;

tmpParent.appendChild(node);

node.style.filter = "progid:DXImageTransform.Microsoft.Alpha()";

var filter = node.filters.item("DXImageTransform.Microsoft.Alpha");

 ((snip))

tmpParent.removeChild(node);
alert(node.parentNode.nodeType); // 11 = DocumentFragment

IE では、removeChild() 後の node は DocumentFragment に格納された状態になり、parentNode は DocumentFragment を示します。この挙動は IE 独特のものです。
IE以外のブラウザでは、removeChild() 後の parentNode は null になります。